Trzeci wtorek września, czyli Prinsjesdag, to dzień szczególny w Holandii. Tego dnia król wygłasza mowę tronową w parlamencie, a ulice Hagi wypełniają się paradą w historycznym stylu. Wtedy też zostaje przedstawiony program rządu, czyli budżet państwa oraz plany podatkowe na kolejny rok. Dla przedsiębiorców oraz osób prywatnych to moment, w którym czas przyjrzeć się zmianom i sprawdzić, jak wpłyną one na portfel, działalność gospodarczą czy codzienne życie. Dowiedz się zatem, jakie decyzje przyniósł Prinsjesdag 2025 i co konkretnie zmieni się od 2026 roku.
Czego dowiesz się artykułu?
- Prinsjesdag 2025 a podatki dochodowe, czyli Box 1, Box 2 i Box 3 pod lupą
- Kurczące się ulgi podatkowe dla przedsiębiorców w Holandii
- Samochody firmowe w świetle Prinsjesdag 2025
- Codzienne życie – na co warto zwrócić uwagę?
- Prinsjesdag 2025 – nie czekaj na 1 stycznia!
Prinsjesdag 2025 a podatki dochodowe, czyli Box 1, Box 2 i Box 3 pod lupą
Holenderski system podatkowy dzieli dochody na trzy tzw. boxy. Każdy z nich obejmuje inny rodzaj przychodów oraz ma swoje stawki i zasady opodatkowania. W 2026 roku w każdym boxie czekają nas pewne modyfikacje.
Box 1 – dochód z pracy i mieszkania
Zmiany w progach podatkowych w 2026 r. są subtelne, ale stanowią dobrą wiadomość dla osób o niższych zarobkach, bo to oni lekko zyskają. Natomiast ci, którzy osiągają wyższe dochody (wchodzące w drugi próg), mogą odczuć minimalne zwiększenie obciążeń.
Nowe progi i stawki wyglądają następująco:
- dochód do € 38.883 – stawka nieznacznie spada do 35,7% (z 35,82% w 2025 r.);
- dochód od € 38.883 do € 79.137 – stawka nieznacznie wzrasta do 37,57% (z 37,48 % w 2025 r.);
- dochód powyżej € 79.137 – stawka pozostaje bez zmian na poziomie 49,5%.
Box 2 – dochód z udziałów
Ten box dotyczy dywidend i zysków ze sprzedaży udziałów dla osób posiadających znaczący udział (minimum 5%) w firmie, czyli aanmerkelijk belang. Tutaj wzrasta wysokość dochodu, zaś progi podatkowe zostają zachowane:
- dochód do € 68.843 – stawka 24,5%;
- dochód powyżej tej kwoty – stawka wyniesie 31%.
Box 3 – majątek, oszczędności i inwestycje
To jeden z najbardziej kontrowersyjnych punktów ogłoszonego planu. Jeśli masz oszczędności lub inwestycje, w 2026 r. zapłacisz więcej.
- Mniejsza kwota wolna od podatku
Heffingsvrije vermogen spada do około € 51.396 na osobę. Oznacza to, że większa część Twoich oszczędności i aktywów będzie objęta podatkiem. - Dodatkowy wzrost tzw. fikcyjnego oprocentowania
W przypadku inwestycji i pozostałych aktywów wyniesie ono aż 7,78% (w 2025 r. – 6%). Przełoży się to zatem na wyższe obciążenia dla osób trzymających środki na kontach czy w papierach wartościowych. Ponadto w 2026 r. będą tu wliczane również zyski z wynajmu i korzyści z własnego użytkowania nieruchomości.
Kurczące się ulgi podatkowe dla przedsiębiorców w Holandii
Dla samozatrudnionych i małych firm w Holandii najważniejsza wiadomość jest taka, że ulgi podatkowe systematycznie maleją, zwiększając podstawę opodatkowania.
- Ulga dla samozatrudnionych (Zelfstandigenaftrek)
W 2026 r. zostanie obniżona do € 1200, z docelowym spadkiem do € 900 w 2027 r. To największy cios dla przedsiębiorców ZZP, którzy w poprzednich latach korzystali ze znacznie wyższych odliczeń. - Ulgi bez zmian
Ulga dla małych i średnich przedsiębiorstw (MKB-winstvrijstelling) pozostaje na poziomie 12,7% dochodu z działalności. Natomiast ulga dla początkujących przedsiębiorców (Starteraftrek) wciąż będzie wynosić € 2123. - Zniesienie ulg
Rząd planuje również stopniowe ograniczenie i całkowite zniesienie do 2030 r. takich ulg jak Stakingsaftrek (przy zaprzestaniu działalności) czy Meewerkaftrek (pomoc partnera fiskalnego w firmie).
Samochody firmowe w świetle Prinsjesdag 2025
Kierowcy i właściciele flot również muszą przygotować się na korekty, które mają silny proekologiczny wymiar, ale jednocześnie podnoszą koszty.
- Większa ulga dla aut elektrycznych w podatku drogowym (MRB)
Właściciele samochodów elektrycznych otrzymają większą zniżkę na podatek drogowy (Motorrijtuigenbelasting). Ulga wzrośnie z 25% do 30% w latach 2026–2028. Jest to więc zachęta do inwestowania w ekologiczny transport. - Koniec ulgowej stawki Bijtelling dla elektryków
Od 2026 roku zniesiona zostaje preferencyjna stawka Bijtelling (podatek za prywatne używanie auta służbowego) dla samochodów elektrycznych. Obowiązywać będzie jednolita stawka 22%, czyli taka sama jak dla aut spalinowych. To znacząco podniesie koszty miesięczne użytkowania nowych elektryków w celach prywatnych. - Opłaty stałe dla aut zeroemisyjnych
Wprowadzona zostanie stała opłata podstawowa BPM (podatek od samochodów i motocykli) dla aut elektrycznych (€ 667) i motocykli elektrycznych (€ 200).
Codzienne życie – na co warto zwrócić uwagę?
Prinsjesdag 2025 to nie tylko podatki dla firm, ale także zmiany, które odczują wszyscy mieszkańcy Holandii.
- VAT na usługi hotelowe rośnie
Usługi krótkiego zakwaterowania, czyli noclegi hotelowe i rekreacyjne, zostaną objęte wyższą stawką VAT. Wzrośnie ona z 9% do 21%, co zapewne uwzględnią w cennikach właściciele hoteli i obiektów turystycznych - VAT na kulturę i sport utrzymany
Wycofano plany podwyżki VAT na kulturę, sport i książki, dzięki czemu te sektory utrzymają stawkę 9%. - Składka zdrowotna (Zorgverzekering) w górę
Średnia miesięczna składka na podstawowe ubezpieczenie zdrowotne wzrośnie do ok. € 159. Dla przedsiębiorców i osób prywatnych to wyższy stały koszt. Jednocześnie, osoby o niskich dochodach mogą liczyć na wyższą ulgę zdrowotną (Zorgtoeslag), która ma częściowo zrekompensować tę podwyżkę. - Dodatek mieszkaniowy (Huurtoeslag) – większe wsparcie
Rząd planuje zwiększenie środków, aby umożliwić większej liczbie gospodarstw domowych (szacuje się, że nawet 170 000) uzyskanie prawa do dodatku mieszkaniowego.
Prinsjesdag 2025 – nie czekaj na 1 stycznia!
Jak widać, Belastingplan 2026 (plan podatkowy) jasno wyznacza kierunek. Mniejsze przywileje dla samozatrudnionych i większe obciążenia dla osób z oszczędnościami. System podatkowy staje się bardziej skomplikowany, a każde euro oszczędności wymaga mądrzejszego planowania.
W UniTax doskonale znamy każdą z tych pułapek i szans. Jesteśmy polskim biurem księgowym w Holandii, które specjalizuje się w obsłudze firm i osób prywatnych. Pomagamy więc przekształcić złożone przepisy w oszczędności, które zostają w portfelach i na rachunkach bankowych.
Nie pozwól zatem, aby zmiany podatkowe w 2026 roku Cię zaskoczyły.
Skontaktuj się z nami już dziś i powierz swoje podatki w ręce ekspertów, którzy przeprowadzą szczegółową analizę Twojej sytuacji, wskażą możliwości w świetle nowych regulacji oraz przejmą na siebie wszelkie formalności. Przywitaj z nami nadchodzący rok bez stresu i niespodzianek, bo Twój czas oraz spokój w finansach są naszym priorytetem.
